W październiku 2009 r. Sejm uchwalił kolejną nowelizację ustawy z dnia 11.03.2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. Nr 54, poz. 535 z późn. zm.), opublikowaną w DZ.U. Nr 195, poz. 1504 w dniu 23.11.2009 r. i obowiązującą od 1 stycznia 2010 r. (z wyjątkiem kilku zapisów). Publikacja uwzględnia najnowsze zmiany wprowadzone tą ustawą nowelizującą oraz omawia problemy podatkowe, wywołane poprzednią nowelizacją VAT.
Komentarz szczegółowo prowadzi po znowelizowanych rozwiązaniach w podatku, omawia nowe pojęcia, definicje, sposoby i zasady rozliczeń podatku VAT.
W publikacji omówiono:
- zakres opodatkowania podatkiem VAT
- moment powstania obowiązku podatkowego w podatku VAT
- miejsce świadczenia w podatku VAT
- podstawę opodatkowania w podatku VAT
- zasady wymiaru i poboru podatku z tytułu importu towarów
- wysokość opodatkowania, stawki podatkowe
- zwolnienia z podatku VAT
- prawo do odliczenia podatku naliczonego
- wyłączenia przedmiotowo-podmiotowe oraz przedmiotowe z prawa do odliczenia podatku naliczonego ulgę na złe długi
- odliczanie częściowe podatku oraz korektę podatku naliczonego przy zastosowaniu proporcji
- rejestrację dla celów podatku VAT, deklaracje w podatku VAT.
W publikacji prezentuje się również nowe rozwiązania dotyczące m.in. magazynów konsygnacyjnych, kwartalnego rozliczania podatku VAT przez tzw. dużych podatników, jak również możliwość rozliczenia podatku VAT należnego od importu towarów w deklaracji VAT.
Całość publikacji poparta jest przykładami, bogatym orzecznictwem sądów administracyjnych oraz interpretacjami organów podatkowych.
Informacje o autorze
Spis treści:
Wykaz skrótów
Wstęp
Rozdział 1. Przepisy podstawowe
Rozdział 2. Słowniczek pojęć ustawowych
2.1. Eksport towarów
2.2. Pierwsze zasiedlenie
2.3. Mały podatnik
2.4. Magazyn konsygnacyjny
2.5. Zorganizowana część przedsiębiorstwa
Rozdział 3. Zakres opodatkowania podatkiem VAT
3.1. Czynności podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT
3.2. Czynności niepodlegające przepisom ustawy o podatku od towarów i usług
3.3. Odpłatna dostawa towarów na terytorium kraju
3.3.1. Oddanie w wieczyste użytkowanie gruntu stanowi dostawę towarów
3.3.2. Nieodpłatne przekazanie towarów. Reprezentacja i reklama
3.4. Odpłatne świadczenie usług
3.4.1. Nieodpłatne świadczenie usług
3.4.2. Opodatkowanie świadczenia usług a klasyfikacja PKWiU
3.5. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów
3.5.1. Czynności uznawane za wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów
3.5.2. Przemieszczenie towarów do Polski wramach magazynu (składu) konsygnacyjnego
a wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów
3.6. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów
Rozdział 4. Opodatkowanie przy likwidacji działalności spółki i zaprzestaniu działalności przez osobę fizyczną
Rozdział 5. Podatnicy, płatnicy, podmioty zobowiązane do zapłaty podatku
5.1. Podatnicy podatku VAT – podmioty prowadzące działalność gospodarczą
5.2. Podmioty zobowiązane do zapłaty podatku VAT. Podatnicy w imporcie usług
5.3. Płatnicy podatku VAT
Rozdział 6. Moment powstania obowiązku podatkowego w podatku VAT. Zasady ogólne i szczególne
6.1. Obowiązek podatkowy w wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów
6.2. Obowiązek podatkowy w wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów
6.3. Obowiązek podatkowy w przypadkukorzystania zpreferencji dotyczących magazynów konsygnacyjnych
6.4. Obowiązek podatkowy u małych
Rozdział 7. Miejsce świadczenia. Zasady ogólne
7.1. Dostawa towarów
7.1.1. Dostawa łańcuszkowa
7.2. Sprzedaż wysyłkowa
7.2.1. Sprzedaż wysyłkowa z terytorium kraju
7.2.2. Sprzedaż wysyłkowa na terytorium kraju
7.3. Miejsce świadczenia przy wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów
7.4. Miejsce świadczenia przy świadczeniu usług. Zasady ogólne
7.4.1. Miejsce świadczenia przy świadczeniu niektórych usług na rzecz niepodatników – wyjątki
7.4.2. Miejsce świadczenia przy świadczeniu wybranych usług – związanych z nieruchomościami, transportu, związanych z imprezami kulturalnymi, restauracyjnych i cateringowych oraz turystyki
Rozdział 8. Podstawa opodatkowania. Zasady ogólne
8.1. Zasady korygowania obrotu
8.2. Podstawa opodatkowania – budynki i prawo wieczystego użytkowania
8.3. Podstawa opodatkowania – pozostałe przypadki (m.in. nieodpłatne wydania, WDT, magazyn konsygnacyjny)
8.4. Podstawa opodatkowania – import towarów
8.5. Podstawa opodatkowania – dostawa, dla której podatnikiem jest nabywca
8.6. Podstawa opodatkowania wyrażona w walucie obcej
Rozdział 9. Zasady wymiaru i poboru podatku z tytułu importu towarów
Rozdział 10. Wysokość opodatkowania. Stawki podatkowe
10.1. Stosowanie stawki 0% VAT w eksporcie towarów
10.2. Stosowanie stawki 0% VAT wwewnątrzwspólnotowej dostawie towarów
Rozdział 11. Zwolnienia z podatku VAT
11.1. Opodatkowanie sprzedaży nieruchomości
11.2. Pozostałe zwolnienia
Rozdział 12. Prawo do odliczenia podatku naliczonego. Zasady ogólne
12.1. Prawo do odliczenia podatku naliczonego przy nabyciu samochodów, leasingu oraz przy nabyciu paliwa
12.2. Prawo do odliczenia podatku naliczonego przy nabyciu samochodów, leasingu oraz przy nabyciu paliwa – po wyroku ETS z22.12.2008r.
12.3. Prawo do odliczenia podatku naliczonego– przypadki szczególne
12.4. Rozliczanie faktur korygujących u nabywców
12.5. Prawo do odliczenia podatku naliczonego u małych podatników
Rozdział 13. Zwrot kwoty podatku. Procedury zwrotu
13.1. Zwrot kwoty podatku
13.2. Procedura zwrotu
Rozdział 14. Wyłączenia przedmiotowo-podmiotowe oraz przedmiotowe z prawa do odliczenia podatku naliczonego. Zakazy w odliczaniu podatku naliczonego
14.1. Zakaz odliczania podatku naliczonego w imporcie usług
14.2. Uchylenie zakazu odliczania podatku naliczonego w przypadku kosztów niepodatkowych
14.3. Pozostałe przypadki zakazu odliczania podatku naliczonego
Rozdział 15. Ulga na złe długi. Zasady ogólne
15.1. Warunki dokumentacyjne i ewidencyjne w uldze na złe długi
Rozdział 16. Odliczanie częściowe podatku oraz korekta podatku naliczonego. Rozliczanie przy zastosowaniu proporcji
Rozdział 17. Rejestracja dla celów podatku VAT. Zasady ogólne. Deklaracje w podatku VAT. Informacje podsumowujące
17.1. Prawo do odliczenia podatku naliczonego a rejestracja dla celów podatku VAT
17.2. Zwolnienia z obowiązku rejestracji dla celów podatku VAT
17.3. Pozostałe przypadki w rejestracji dla celów podatku VAT
17.4. Deklaracje w podatku VAT. Zasady ogólne
17.5. Informacje podsumowujące
Przedsiębiorcy nie oswoili się jeszcze na dobre ze zmianą przepisów ustawy o podatku od towarów i usług, jaką ustawodawca zafundował im pod koniec 2008r. i warz z początkiem 2009r, a już muszą się zmierzyć z problemami wynikającymi z kolejnych nowelizacji tej ustawy obowiązujących od 1 stycznia 2010r.
Autorka szczegółowo opisuje nowe rozwiązania (nowe pojęcia, definicje, zasady rozliczeń) – zarówno wprowadzone na przełomie lat 2008/2009, jak i wraz z początkiem 2010r., zwracając uwagę na problemy praktyczne, które ujawniły się już podczas stosowania nowych przepisów. Czytelnik znajdzie tu informacje m.in.: o regułach opodatkowania sprzedaży nieruchomości, uldze na złe długi, rozliczeniu importu towarów i usług, zasadach rejestracji, składania deklaracji i informacji podsumowujących, odliczeniu VAT przy zakupie samochodów.
Publikacja poparta jest licznymi przykładami, orzecznictwem sądów administracyjnych i Europejskiego Trybunału Sprawiedliwości, interpretacjami organów podatkowych.
Dobra Firma, Rzeczpospolita, 4.03.2010, A. Kol
DO KOSZYKA
wstecz